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本文简介：企业管理风险大致可以分为两种类型，一种是民事层面的法律风险，另一种是刑事法律风险。与因违约或侵权纠纷引发的民事诉讼相比，刑事风险显然对企业和企业家具有更大的“杀伤力” 。
我国《刑法》分则中有10章罪名，10章中有7章涉及“单位犯罪” 。一般来说，如果在经营过程中忽视了对犯罪风险的防控，一些看似无关紧要的小违规行为和一些粗心大意都可能触犯刑法的底线。
本文从企业刑事法律风险防控的六个方面对——进行了介绍和解读
1、企业设立的刑事风险
2、企业用工的刑事风险
3、企业经营的刑事风险
4、企业融资的刑事风险
5、企业财税刑事风险
6、企业家刑事风险

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1、企业设立的刑事风险企业成立时的犯罪风险主要体现在两个方面：
一是虚报注册资本；二是遗漏起草、审查公司章程、出资、合伙等协议；前者——根据刑法第一百五十八条、第一百五十九条的有关规定，虚报注册资本或者以其他欺诈手段虚报注册资本的；公司发起人、股东不实出资、虚假出资、抽逃出资的，可能涉嫌虚假注册资本、虚假出资、抽逃出资等刑事犯罪。
后期——前期，遗漏了对公司章程、出资、合伙等的草案审查。可能会为后续的纠纷埋下隐患，而一旦被别有用心的人用作陷阱，就可能使企业/企业家面临刑事打击：
比如笔者办理的一个真实案例，三个投资人共同投资一个房地产开发企业，其中一个是项目发起人。然而，由于不同的商业理念和概念，投资者之间出现了冲突。因此，其中一名投资人利用此前共同投资项目协议中约定不明确的情况，以“《国有土地使用权转让协议》土地开发规定的土地出让金与实际土地出让出资额相差较大”为由，起诉投资发起人隐瞒真实土地出让价款、从中获利、欺骗其他投资人、举报诈骗罪(其实三名投资人一开始都知道) 。
在【防范建议】,合法注册，避免欺诈。同时，公司章程、投资、合伙等协议的初步起草要严谨，避免被他人利用。俗话说“害之心不可缺，防之心不可缺”！
2、企业用工的刑事风险一般来说，大多数劳动争议属于民事调整范畴。但对于企业用工，刑法中也有几项刑事罪名，如强迫劳动罪、雇佣儿童从事临界劳动罪、拒不支付劳动报酬罪等。
其中，拒不支付劳动报酬罪需要企业予以重视。
近年来，企业拖欠劳动报酬的现象屡见不鲜。国家也加大了从司法层面打击恶意拖欠工资的力度。《刑法》276条之一：
以转移财产、逃匿等方式逃避支付劳动者劳动报酬的。或者未支付劳动者的劳动报酬数额较大，经政府有关部门责令支付后仍不支付的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
【防范建议】
rong>企业应按时足额支付劳动报酬，如果确实存在资金困难时，应与劳动者积极协商，并及时向当地工会组织报告，切不可逃避或者置之不理，从而引发群体性事件。

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3、企业经营的刑事风险主要也是两个大的层面：

一是生产销售过程中的刑事风险；
二是合同签订、履行过程中的刑事风险；

前者《刑法》第140条至150条专门设立了生产、销售伪劣商品罪一节，这足以说明，国家立法层面对企业的生产、销售过程中安全问题的重视。涉及的刑事罪名包括：

生产、销售伪劣产品罪；生产、销售假药罪；生产、销售劣药罪；生产、销售不符合卫生标准的食品罪；生产、销售有毒、有害食品罪；生产、销售不符合标准的卫生器材罪；生产、销售不符合安全标准的产品罪；生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪；生产、销售不符合卫生标准的化妆品罪。

后者最常见的就是合同诈骗罪，比如行为人在签订或履行合同过程中的某些行为具有欺骗性，就可能会涉嫌此项刑事罪名。

刑法第224条以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取他人财物的，可能构成合同诈骗罪。

【防范建议】企业尤其是涉及食品、药品等安全领域的经营企业，一定要具备起码的社会责任和商业道德。同时企业在商事经济活动中，对于合同的订立、履行过程中，一些重要的内容部分一定要周密细致，避免欺诈行为的同时，也要避免被欺诈的法律风险。
4、企业融资的刑事风险随着企业发展，必然需要资金的不断注入。企业融资过程中的刑事风险是非常高的，根据不同的融资途径，大大小小会涉及许多刑事罪名。比如：

证券融资中，欺诈发行股票、债券罪；违规披露、不披露重要信息罪；擅自发行股票、公司债券罪；内幕交易、泄露内幕信息罪；

金融贷款融资中，高利转贷罪；骗取贷款、票据承兑、金融票证罪；贷款诈骗罪；
其他渠道融资中，非法吸收公众存款罪；集资诈骗罪。

【防范建议】知法懂法，严守法律底线。通过证券市场融资的资金，应严格用于企业生产经营，避免资金用途引发的刑事风险；向金融机构申请贷款时，应避免虚构事实、隐瞒真相或提供虚假材料；同时严格区分企业融资和非法集资的界限。
（关于企业融资过程可能涉及的刑事犯罪问题此前文章已有详解：
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5、企业财税刑事风险近年来，企业在财务税务方面法律风险日益突出。实践中企业涉税刑事法律风险主要有：

逃避缴纳税款罪；抗税罪；逃避追缴欠税罪；骗取出口退税罪；虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪；虚开普通发票罪；非法出售增值税专用发票罪；非法购买增值税专用发票罪；持有伪造的发票罪。

【防范建议】当前财税政策下，合理避税与偷税漏税的界限很难区分，很多企业在不知情的情况下“被偷税”、“被漏税”，所以企业一定要做好财税法律风险统筹与规避。在日常经营结算中，要格外注意发票的开具和入账问题，避免大额无真实交易的发票开具和入账。杜绝非法购买增值税专用发票，以及购买、持有伪造的增值税专用发票。
6、企业家刑事风险职务犯罪是企业经营过程中，企业家们应格外关注的一个重要刑事法律风险。我国刑法对职务犯罪的规制主要有：职务侵占罪；挪用资金罪；非国家人员受贿罪；对非国家人员行贿罪；行贿罪。
【创业风险评估,创业风险分析论文】【防范建议】企业应建立完善的内部财务管理机制，对于企业财产与个人财产应作分离，调用企业资金时应注意遵守财务审批制度，同时，负责经营的股东在处理涉及企业资金的问题时，也要遵循财务程序，同时注意保留领取钱物的书面凭据，避免日后股东间产生纠纷时蒙受不白之冤。

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