增值税普通发票红冲 ， 是针对原来开具的增值税普通发票 ， 出现错误或者因为其他原因需要更正 ， 所以重新开具发票并且调整账目的一种财务手段 。
操作方法

01增值税普通发票办理红冲手续 ， 按照不同情况是有不同的处理办法的 。不同的情况分为三种：1.收付双方对于这张发票都没有办理入账；2.收付双方中的一方 ， 对于这张发票已经办理入账；3.收付双方对于这张发票都办理了入账 。

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02针对收付双方对于这张发票都没有办理入账的情况 ， 收款方（也就是发票的开具方）应将需冲红发票收回 ， 并在发票各联上加盖"作废"字样 ， 然后再按正确的金额重新开具发票给付款方 。

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03针对收付双方对于这张发票都办理了入账的情况 。付款方（也就是发票的接收方）需要去其所在地的地税机关开具"冲红发票证明" ， 再到发票开具方那里办理发票冲红手续 。发票开具方根据这个“冲红发票证明” ， 先按照需要冲红的发票金额开具红字发票或者负数发票（平账） ， 再按照正确的金额重新开具发票 。（并且把证明和红字发票或者负数发票第一联粘在一起）

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04如果是发票接收方已经入账 ， 发票开具方没有入账 。发票接收方就需要去其所在地的地税机关开具"冲红发票证明" ， 发票开具方将冲红发票第三联（记账联）和“冲红发票证明”粘贴在红字发票或者负数发票第三联（记账联）后面 。

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05如果是发票开具方已经入账 ， 发票接收方没有入账 。发票开具方先把冲红发票收回 ， 并按照金额开具红字发票或负数发票后 ， 再按照正确金额开具发票 。同时发票开具方把冲红发票的第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票后 。

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