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随着我国税收环境日趋健全,很多企业都意识到了税务筹划的重要性,但是多数企业在经营中仍然意识不到税务筹划税负对企业的影响 。然而,对于税收筹划这个东西,究竟应该如何界定,大家都有不同的观点 。但毫无疑问,税收筹划不是偷税逃税的代名词!不管做什么样的税收筹划,不违法是基本底线,不碰“虚开”那更是一条高压线 。毕竟,稽查新形势下,金三不断完善、营改增等稽查手段更是层出不穷,偷漏逃税会给企业造成巨大的损失并带来严重的后果 。我们做税收筹划要从长远考虑,以实现企业节税最大化为目的 。
【节税最基本的方法 如何节税】所以,对于中小企业来讲,税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容 。那么,中小企业想要做好税收筹划有哪些方法可用呢?
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1、从国家税收优惠政策入手,遵循法律依据,充分利用国家红利政策 。
合理利用小型微利企业优惠政策 。一般企业所得税的税率是25%,但是小型微利企业不同,现在出了政策优惠,小型微利企业年应纳税所得额未达10万的,减半征收所得税,并享受10%的优惠!
2、可以从节税空间比较大的税种或项目入手,比如企业税务占比较大的税种,如增值税、企业所得税、个税等 。
我们来看一下企业具体怎么操作:
①充分享受园区对于有限公司增值税和所得税的扶持政策
对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海等园区,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴 。
增值税以地方财政所得的30%-70%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
即企业当月纳税增值税100万,次月可以得到15万-35万的奖励,企业当月纳税所得税100万,次月可以得到16万-28万的奖励 。不需要企业再提交申请,直接奖励到企业的对公账户内 。②利用个人独资企业申请核定征收
小规模纳税人入驻上海、湖北等园区,成立个人独资企业,申请核定征收所得税,核定后0.5%-2.08% 。
一般纳税人如果开票额超过500万,也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右 。
以小规模纳税人为例,企业增值税:3%,不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%) 。总体税负最高不会超过5.08%,极大地降低了企业的整体税负 。
案例:
企业一年开票量430万,入驻我们园区享受政策,税负:
增值税:430w/1.03*3%=12.5w
附加税:12.5w*3%=0.375w
个人生产经营所得税:430/1.03*10%*30%-4.05=8.47万
综合税负(12.5w+0.375w+8.47w)/430w=5%
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总部经济招商,无需实体入驻,异地经营不受影响!如果您有税务筹划方面的相关需求,欢迎留言、私信(我会第一时间回复) 。
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