免——出口货物免交增值税、消费税
抵——出口抵减内销产品应纳税额
退——退还购进货物的进项税额
免、抵、退税计算程序
步骤
公式
第一步:
免
免征生产销售环节增值税
第二步:
剔
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-退税率)- 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-退税率)
简化公式:
免抵退税不得免征和抵扣税额=(当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格)×(出口货物征税率-退税率)
第三步:
抵
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)-上期留抵税额
第四步:
退
首先计算免抵退税总额:
免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
简化公式:
免抵退税限度=(当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格)×出口货物退税率
其次确认出口退税,并确认退税之外的免抵税额:
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期退税额=未抵期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
总结:
第一步:剔税
免抵退税不得免抵额=(离岸价-免税购料价)×(征税率-退税率)
第二步:抵税
当期应纳税额=销项-(进项-不得免抵额)-留抵税额
第三步:尺度
免抵退税额=(离岸价-免税购料价)×退税率
第四步:比较
应退税额=未抵税额与免抵退税额 较小者
第五步:计算
免抵税额=免抵退税额-应退税额
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什么叫免抵税额?什么叫留抵税额?
【什么是免抵退税,什么叫免抵税额?什么叫留抵税额?】免抵税额和留抵税额的意思是: 1、免抵税额:出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的; 2、留抵税额:当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品 。扩展资料: 免抵税额和留抵税额的区分: 1、免抵税额是免抵...
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