发生额|跟一群支付小伙伴做业财一体化的过程（三）

导读：上一篇讲解了会计科目、记账场景、分录的设计，在产生会计流水后，如何进行日切处理、试算平衡和输出财务报表呢？本篇主要讲解的就是这三部分。

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一、日切日切，简单说就是系统从当前工作日切换到下一工作日，更换系统记账的时间。在传统的银行业务中，每日作业需要有一个结束的时间，在这个时间之后，需要对当日尚未完成的业务进行集中处理，并盘清当日的账目，做好受理下一日业务的所有准备，将记账日期更新为下一日，这一过程就是日切。
早期的银行只能通过柜面办理业务，受理业务的时间跟随网点的营业时间，网点当天下班后不再受理当日的业务，所有网点当天下班后，银行日终批量处理完成，就可以日切。这个时期的日期工作是比较容易的。
现在接入了网上银行、手机银行、支付系统等多种渠道，都可以进行银行业务的处理，此时就对账务系统提出了24小时支持的要求。在7*24小时下实现日切，较早期的柜面处理会相对复杂。一般会采用双余额法，在分户账中设置当前余额、最近一次更新日期、上日余额。发生交易时和日终批处理时，用交易日期和最近一次更新日期比较，具体方法如下：

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日切的时间选择：一般来说，日切时间会选择为每日业务发生的低谷。也可以结合产品的实际情况，我们考虑到外部客户看自己的账户流水和余额时，通常会将0点先入为主作为每日的起始和结束，会更容易理解0点的概念，所以选择以0点作为日切。
二、试算平衡试算平衡是根据会计恒等式，通过对所有账户的发生额和余额的汇总计算和比较，来检查账户记录是否正确的一种方法。
会计恒等式可以在“资产=负债+所有者权益”的基础上，根据公司实际用到的会计要素灵活变动。例如我们出于业务需要，增加了共同类的科目，等式就变成了“资产+共同类=负债+所有者权益+收入-费用”
试算平衡的公式：

全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计
全部账户的借方发生额合计=全部账户的贷方发生额合计
全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计

在手工做账的时代，试算平衡需要通过编制试算平衡表来检查结果，试算平衡表的格式如下，会包含所有科目的期初余额、本期发生额、期末余额。试算后，如果表格的2/3列、4/5列、6/7列的合计金额相等，说明试算是平衡的。

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系统自动进行试算平衡的检查，需要在每日日终批量处理完后，对上一日的余额和发生额按照上述的公式进行检查。
如果实际业务需要，也可以增加检查的规则。例如：

账户日终余额是否为零，对于一些中间账户，日终余额如果要求为零，系统可以增加这个校验；
账户是否允许透支，对于标记了不允许透支的账户，也可增加这个校验。这些账户属性，在上一篇的科目中已经讲解过，参考：http://www.woshipm.com/pd/5298864.html

三、业财报表我们在第一篇中讲解过，每个公司的财务在期末都会对本期业务形成三大表：资产负债表、利润表、现金流量表。但是业财系统最后输出的报表，并不是这三大表，三大表是专业的财务系统要做的事情，业财系统的定位是将业务语言转化为财务语言，消除业务和财务之间的鸿沟，并不是要做一个专业的财务系统。