企业a为增值税一般纳税人 , 适用增值税税率为16% , 原材料按实际成本计算 。2018年12月初 , 材料a账面余额为9万元 。企业12月份相关经济业务如下:
在财务工作中 , 你有不知道如何解决的问题吗?
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【实际成本包括哪些 下列项目中构成材料采购实际成本的】(1)5日购进a料1 000公斤 , 增值税专用发票注明价格30万元 , 增值税金额4.8万元 。此外 , 这批材料运费4000元 , 增值税金额400元 , 这批材料保险费1000元 , 增值税金额60元 , 已取得增值税专用发票 。运输过程中的合理损耗为10公斤 。材料已验收入库 , 款项已通过银行支付 。
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应计入实际成本的外购原材料是
A.运输过程中的合理损失
B.采购过程中产生的保险费
C.增值税专用发票上注明的价格
分析:采购物资的实际成本包括采购价格、运输及杂费、运输过程中的合理损耗、入库前的分拣和分拣费用、采购物资承担的税费(如关税)等费用 。
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甲企业采购甲材料的会计处理结果正确
A.“原材料”账户中记录的金额为30.5万元
C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为48460元
(2)15日委托其他单位加工B料(属于应税消费品) , 发放B料费用7万元 , 加工费2万元 。取得的增值税专用发票上注明的增值税金额为3 200元 , 受托方代收代缴的消费税为10000元 。材料处理完毕后 , 验收入库 , 钱已全部付清 。材料回收后 , 用于继续生产应税消费品 。
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关于企业委托加工业务的会计处理报表是否正确
A.回收委托加工的材料费用为9万元
受托人代收代缴的10 000元消费税应借记“应交税费”科目
(3)20日收取企业设立的销售机构办公楼日常维护费6万元 , 购买A料时缴纳相应增值税9 600元 。
某公司设立销售机构办公楼进行日常维护 。甲材料的正确会计处理是
借:销售费用6万
信用:原材料——A材料60 000
分析:原材料用于办公楼日常维护时 , 采购材料增值税进项税额全额抵扣 , 无需办理 。同时 , 设有专门销售机构的办公楼的日常维护费用应计入销售费用 。
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